Liquidador de retención en la fuente e impuesto de renta por dividendos y participaciones AG 2021


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El Liquidador de dividendos, es una herramienta desarrollada en Excel, que permite calcular los dividendos gravados y no gravados de acuerdo a los artículos 48 y 49 del Estatuto Tributario, aplicable para sociedades del régimen ordinario y Régimen Simple de Tributación – SIMPLE, así como el manejo del exceso de utilidades no gravadas a compensar en periodos anteriores o futuros con utilidades gravadas. Adicionalmente, permite calcular el impuesto de renta para el beneficiario de las utilidades y el valor de la retención en la fuente a practicar por los pagos o abonos en cuenta que se realicen en el año 2021.

Los escenarios para calcular el impuesto de renta y la retención en fuente dependen de las siguientes variables:

 El beneficiario que recibe el dividendo.

 El año al que corresponden las utilidades.

 El tipo de dividendo (gravado o no gravado).

 La dependencia de donde provenga el dividendo.

El Liquidador aplica las siguientes variables según el Estatuto Tributario y el Decreto Reglamentario 1457 de 2020:

  1. Recibidas por - Personas naturales y Sucesiones ilíquidas Residentes

Provenientes de:

 Sociedades Nacionales
 Proyectos de megainversión
 Sociedades y entidades extranjeras
 CHC
 Régimen SIMPLE
  1. Recibidas por - Personas naturales y Sucesiones ilíquidas Residentes

Provenientes de:

 Sociedades Nacionales
 Proyectos de megainversión
 CHC
 Régimen SIMPLE
  1. Recibidas por - Sociedades Nacionales

Provenientes de:

 Sociedades Nacionales
 Proyectos de megainversión
 Sociedades y entidades extranjeras
 CHC
 Régimen SIMPLE
  1. Recibidas por - Sociedades y Entidades Extrajeras sin domicilio en el país

Provenientes de:

 Sociedades Nacionales
 Proyectos de megainversión
 CHC
 Régimen SIMPLE
  1. Recibidas por - Establecimientos permanentes en Colombia de Sociedades Extranjeras

Provenientes de:

 Sociedades Nacionales
 Proyectos de megainversión
  1. Recibidas por - CHC y Entidades Públicas Descentralizadas

Provenientes de:

 Sociedades Nacionales
 Entidades no residentes
  1. Recibidas por - Grupos empresariales

Provenientes de:

 El grupo empresarial

  1. Recibidas por - Países miembros de la CAN

Provenientes de:

 Sociedades en general